地税管理层应确立的行为守则

地税管理层对于许多承兑汇票贴现的风险的回应,包括监督劳动市场状况;建立用于税务执法流程中的活动的正式程序,以确保这些活动是适当的并且符合哈尔滨地税局的有关政策;建立和维护有效地与员工沟通的渠道;监督员工的承兑汇票业绩、行为和态度;以及在员工关系恶化时进行干预等。与人力资源管理相关的一些控制包括:

•确立行为守则:管理层应正式确立核心价值和行为守则,投入充分的资源来确保员工熟悉它们,并在适当的时候惩戒违规兜售承兑汇票贴现者。

•绩效考核或监督控制:管理层应积极监督劳动力市场状况,招聘与培训业绩,合规情况,人员需求和人工成本,以及员工税务道德问题和工作负荷。

•职责分工:员工工资方面不能兼任的职务包括:新设工作岗位的授权、聘用员工、管理与评价员工、工资核算与工资授权。

•处理控制:新设一个工作岗位,确定该岗位的合适人选,确定工资标准,安排工作进度表(包括是否支付加班工资),确定合适的法定及自愿扣除项目,以及编制个人所得税承兑汇票等,都需要经过授权。应使用适当的凭证和记录来确保准确的工资核算与账务处理。

•有形控制:有形控制主要与允许员工使用相关设施以及保管员工和工资核算记录有关。

增值税翻盘监管流程中内置的财务报告内部控制,对地税审计人员尤为重要。员工活动的授权,工作底稿的编制,准确记录的保管,工资方面的成本与支出的可靠处理,以及工资税和扣减项目的恰当处理等,都因为其直接与财务报表相关而对审计人员很重要。与长期用工义务(如养老金、医疗保健和其他退休后福利)的计价相关的控制,也很重要;那些能够使可能因歧视、骚扰或不当离职而造成的或有负债最小化的控制,也是如此。